Teknoloji Sektörü
Teknoloji Şirketleri İçin Güçlü Mali Perspektif.
Ar-Ge, teşvik, vergi ve finansal karar süreçlerinde sektöre özel destek.
Teknoloji Şirketlerine Özel Mali ve Vergisel Yaklaşım
Teknoloji şirketleri; hızlı büyüme, yoğun Ar-Ge faaliyetleri, nitelikli insan kaynağı, uluslararası satışlar ve değişen iş modelleri nedeniyle farklı mali ve vergisel ihtiyaçlarla karşılaşabiliyor. Yazılım, SaaS, Ar-Ge ve teknoloji şirketlerinin vergisel yükümlülüklerini yönetmelerine, teşvik ve istisna uygulamalarını değerlendirmelerine ve büyüme kararlarını mali verilerle desteklemelerine yardımcı oluyoruz.
Teknokent uygulamalarını, Ar-Ge ve tasarım teşviklerini, yazılım ve hizmet gelirlerinin vergilendirilmesini, KDV'yi, yurt dışı hizmetleri, transfer fiyatlandırmasını, yönetim raporlamasını ve yatırım planlamasını şirketin faaliyet modeli içinde birlikte değerlendiriyoruz.
Teknoloji şirketlerinin mali yapısı; Ar-Ge harcamaları, personel maliyetleri, yazılım geliştirme giderleri, lisans ve abonelik gelirleri, uluslararası hizmet satışları ve yatırım kararlarından etkilenebilir. Teknoloji Geliştirme Bölgeleri ile Ar-Ge ve tasarım merkezlerine ilişkin uygulamalar, faaliyetlerin niteliği ve mevzuattaki şartlara göre değerlendirilmelidir. 4691 ve 5746 sayılı kanunlar bu çerçevedeki temel düzenlemeler arasındadır.
Kimlere Yardımcı Oluyoruz?
- Yazılım şirketleri
- Hizmet Olarak Yazılım (SaaS) şirketleri
- Ar-Ge ve teknoloji şirketleri
- Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde faaliyet gösteren şirketler
- Fintech girişimleri
- Dijital platformlar
- Oyun geliştirme şirketleri
- Teknoloji girişimleri ve start-up'lar
- Donanım ve teknoloji üreticileri
- Uluslararası teknoloji şirketlerinin Türkiye operasyonları
Teknokent ve Ar-Ge Teşvikleri
- Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde yürütülen yazılım ve Ar-Ge faaliyetleri ile Ar-Ge veya Tasarım Merkezlerine ilişkin teşvikler; faaliyet yeri, proje kapsamı ve yürürlükteki koşullara bağlıdır.
- 4691 ve 5746 sayılı kanunlar kapsamındaki uygulamaları, personel teşviklerinin mali süreçlerini, proje kayıtlarını ve teşviklerin vergi ve muhasebe boyutunu değerlendiriyoruz.
- Her şirketin veya faaliyetin otomatik olarak teşvik kapsamında olduğunu varsaymıyor; uygunluğu mevzuat ve faaliyetlerin niteliği çerçevesinde ele alıyoruz.
Yazılım, SaaS ve Hizmet Gelirlerinin Vergilendirilmesi
- Yazılım lisansı, SaaS aboneliği, dijital hizmet, bakım ve destek, proje bazlı geliştirme veya kullanıcı bazlı gelirlerin vergisel sonuçları işlem ve sözleşmenin niteliğine göre değişebilir.
- Kurumlar vergisi, KDV ve varsa stopaj sonuçlarını; gelir modelini, hizmetin sunulduğu veya kullanıldığı yeri ve müşterinin ülkesini dikkate alarak değerlendiriyoruz.
- İlk kullanımda Hizmet Olarak Yazılım (SaaS) olarak adlandırılan abonelik modellerinde de her sözleşme ve işlem kendi koşulları içinde incelenmelidir.
KDV ve Uluslararası Hizmetler
- Yurt dışındaki müşterilere sunulan yazılım ve diğer hizmetlerde KDV ve kurumlar vergisi sonuçları hizmetin niteliğine, nerede ve kim tarafından kullanıldığına, müşteri ülkesine ve sözleşme yapısına göre değişebilir.
- Hizmet ihracı ve KDV istisnası koşullarını, yurt dışından alınan hizmetlerde stopaj ve sorumlu sıfatıyla KDV yükümlülüklerini ve ilgili çifte vergilendirme anlaşmalarını değerlendiriyoruz.
- Yurt dışına düzenlenen her faturanın otomatik olarak hizmet ihracı sayıldığını varsaymıyor; işlem koşullarını ayrıca inceliyoruz.
Transfer Fiyatlandırması ve Grup İçi İşlemler
- İlişkili taraflar arasındaki yazılım, lisans, fikri mülkiyet, geliştirme ve yönetim hizmetleri, grup yapısındaki teknoloji şirketleri için transfer fiyatlandırması açısından önem taşıyabilir.
- Grup içi hizmetler, lisans ve royalty bedelleri, Ar-Ge maliyet paylaşımı ve ilişkili taraf raporlama yükümlülüklerini işlemin niteliği ve mevzuat çerçevesinde değerlendiriyoruz.
- Fikri mülkiyet tescili veya hukuk hizmeti sunmuyor; işlemlerin mali ve vergisel etkilerine odaklanıyoruz.
Finansal Raporlama ve Büyüme Planlaması
- Abonelik gelirleri, personel maliyetleri, Ar-Ge harcamaları ve nakit ihtiyacının düzenli izlenmesi, teknoloji şirketlerinin finansal kararlarını destekler.
- Yönetim raporlaması, bütçe-gerçekleşen karşılaştırmaları, nakit akışı projeksiyonları ve şirketin iş modeline uygun gelir ve maliyet analizlerini destekliyoruz.
- Yazılım geliştirme harcamalarının gider, maddi olmayan duran varlık veya Ar-Ge harcaması olarak muhasebe ve vergi değerlendirmesini, itfa süreçleriyle birlikte ele alıyoruz.
Yatırım, Kurumsal Finansman ve Stratejik İşlemler
- Büyüme, yatırım, ortaklık, yeniden yapılandırma veya şirket satın alma ve satış süreçlerinin mali ve vergisel sonuçları olabilir.
- Hizmet kapsamımız doğrultusunda yatırım kararlarının mali etkilerini, finansman ihtiyacını, finansal modellemeyi ve stratejik işlemlerin vergisel boyutlarını değerlendiriyoruz.
- Yatırımcı bulma, fon aracılığı, yatırım bankacılığı veya işlemlerin yürütülmesi hizmetlerini sunmuyoruz.
Teknoloji şirketleri için mali perspektif
Next Yeminli Mali Müşavirlik ve Denetim A.Ş. olarak teknoloji şirketlerinin vergi, teşvik, tasdik, finansal raporlama ve mali danışmanlık ihtiyaçlarını iş modelleri çerçevesinde değerlendiriyoruz.
Teknoloji şirketinizin mali ve vergisel kararlarını birlikte değerlendirelim.
Ar-Ge, teşvik, vergi, yatırım ve finansal raporlama ihtiyaçlarınızı iş modeliniz doğrultusunda ele alalım.
Güncel Mevzuat
Bu sektörle ilgili güncel mevzuat haberleri
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 596)
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 596) ile elektronik tebligat sistemine ilişkin usul ve esaslar belirlenmiş, 456 sıra no.lu Tebliğ yürürlükten kaldırılmıştır.
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 538)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 595)
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 538)’nde dijital ortamlardaki bildirim yükümlülüğünün kapsamı genişletilmiş, ilan hizmetleri için aylık bildirim zorunluluğu getirilmiştir.
Gelir Vergisi Tebliği 334: nitelikli hizmet merkezi ücret istisnası
Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No 334, nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan nitelikli hizmet personelinin ücretlerinde brüt asgari ücretin üç veya beş katına kadar gelir ve damga vergisi istisnası uygulanmasını açıklar.